Öğrencilerinkayıt dondurabilmesi için ilgili yarıyıla ait kayıt işlemlerini tamamlamış ve öğrenim ücretini ödemiş olmaları gerekir. Kayıt yenileme işlemini tamamlayan öğrenci, kayıt dondurma isteğini dilekçe ve öğrenci kimlik kartı ile akademik takvimdeki ilgili süreler içerisinde ÖİDB’ye bildirir. Kayıt Dönem sonu envanteri. Bu veriler ışığında, aşağıdaki formül kullanılarak stok devir hızı hesaplanır; Satılan ürünlerin toplam maliyeti / ( (Dönem başı envanteri + Dönem sonu envanteri) / 2) Formülü daha anlaşılır hale getirebilmek için bir örnek verelim; Dönem içerisinde satılan ürünlerin toplam maliyeti: 300. Mükellefiyet dosya no kısmındaki alanı "Diğer" grubundaki mükellefler boş bırakmalıdır. Dönem sonu ve dönem başı için Mal-hizmet ve diğer grubundaki mükelleflerin bu bölüm için herhangi bir işlem yapmasına gerek yoktur.) Kaydetmiş olduğunuz faturanız, Satış Faturaları Yönetimi (368012) menüsüne düşmektedir. Dönem sonu itibari ile hesapların içinde biriken tutarların toplamı : Bu toplama muhasebe dilinde bakiye denir. Bakiyenin Alacak veya Borç vermesine göre borç veya alacak sütununda bakiyeyi görürsünüz. Borç ve alacak mantığını bilmiyorsanız da Basit Muhasebe Kaydı yazımı okuyabilirsiniz. Mizan çeşitleri ise 3’e ayrılır: a Ticaret Şirketleri (Anonim ve Limited Şirketler) 1- Yevmiye Defteri. 2- Defteri Kebir. 3- Envanter Defteri. 4- Pay Defteri *. 5- Yönetim Kurulu Karar Defteri (Ltd. Şirketler için, Müdürler Kurulu Karar Defteri) 6- Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri. *Halen kullanılmakta olan Pay Defterinin yeterli yaprağı bulunması halinde Envanterve değerleme yöntemlerini tanımlar. 2: Hesaplara yönelik en uygun değerleme yöntemini kullanır. 3: Yapılan muhasebe yanlışlarını dönem sonu işlemleri ile düzeltir. 4: Yapılan yanlışları düzelttikten ve değerlemeden sonra mizanı yeniden düzenler. 5: Dönem sonunda bilânço ve gelir tablosunu düzenler. 6 sMdl. Muhasebe içi Envanter; Muhasebe İçi Envanter Nedir? Muhasebe Uygulamasında Envanter – Muhasebe dönem sonu envanter işlemleri – Envanter Kaydı Ne Demek? Envanter Nasıl Tutulur? İşletmelerin yıl sonu çalışmaları içerisinde yer alan envanter hazırlama sürecinde önce, işletmeye ait olan değerler sayım yapılarak tespit edilir. Daha sonra bu değerler bir mali yıl süresinde bilgisayarlı muhasebe paket programları ile tutulan muhasebe kayıtlarıyla karşılaştırılır. Muhasebe içi envanter işlemleri, düzenleyici muhasebe kayıtlarını kapsamaktadır. Elde edilen bu kayıtlar sayesinde eğer muhasebe kayıtları ile sayım yapılan veriler örtüşmüyorsa verileri yeniden kontrol etme imkanı elde edilir. Böylelikle muhasebe sürecinde oluşan bir hata varsa, bu hata giderilmiş olur. Muhasebe İçi Envanter İşlemlerinin Sırası Nedir? Envanter işleminde belli bir sıra takip edilir. Bu işlemler, dönem sonunda genel geçici mizanın düzenlenmesi ile başlar. Ardından muhasebe dışı envanter oluşturmak için işletmenin sahip olduğu varlıkların sayımı yapılır. Sonrasında yapılan bu iki çalışma birbiri ile karşılaştırılarak, arada herhangi bir fark olup olmadığı tespit edilir Eğer genel geçici mizan ve muhasebe dışı envanter arasında bir fark varsa bu farkların sebepleri araştırılarak, düzenleyici muhasebe kayıtları yazılır. Bu sayede muhasebe kayıtları ve envanter sonuçları uyumlu hale getirilmiş olur. Bu işlem sonrasında ise, kesin mizan düzenlenerek, envanter sonuçlarını gösteren mali tablolar düzenlenir. Muhasebe İçi Envanter Farklarının Nedenleri Nelerdir? Muhasebe içi envanter çalışmaları ile tespit edilen farklar, birçok neden dayanabilir. Bu nedenler içerisinde ilk olarak akıllara geleni, muhasebe kayıtlarında herhangi bir hata yapılmış olmasıdır. Yapılan bu çalışma sayesinde muhasebe hataları tespit edilmiş olur. Eğer kayıtlarda bir hata yoksa, envanter sayımı sırasında bazı varlıklar tespit edilmemiş olabilir. Veya sayım sırasında yanlışlıkla birden çok kayıt edilen mallar olabilir. Üretim yapan işletmelerin envanter bilgilerinde ortaya çıkan farkların nedenlerinden biri de, işletmenin imalat sürecinde oluşan firelerdir. Veya bozuk olarak üretilen malların yeniden üretime verilmesi de envanter farkına neden olmaktadır. Envanter sayımı sırasında bu tür bilgilerin dikkate alınması gerekir. İşletme sahiplerinin rızası ile alınıp kullanılan ve kayıtlara geçirilmeyen mal veya değerler de envanter karşılaştırmalarında fark oluşmasına sebep olan eylemlerdir. Eğer bir işletmede bilanço dönemi içerisinde bir mal satılmış ve bu satılan mal kayıtlara geçirilmemişse, bu durum da envanter farkına sebep olmaktadır. Envanter düzenlenmesi sırasında ortaya çıkan farklar, bütün bu nedenler göz önünde bulundurularak dikkatle incelenmelidir. Nasıl Öğrenirim? Muhasebe içi envanter işlemleri muhasebe kursu derslerinde verilmektedir. Envanter işlemleri hem muhasebe kursu teorik derslerinde hem de muhasebe programları kursunda verilmektedir. Muhasebe kursları ile ilgili detaylı bilgilere aşağıdaki linklerden ulaşabilirsiniz; Bilgisayarlı Muhasebe Kursları Ön Muhasebe Kursları Genel Muhasebe Kursları Muhasebe Programları Kursları İleri Muhasebe Kursları En İyi Muhasebe Kursları SummaryArticle NameMuhasebe İçi Envanter Nedir? Muhasebe Uygulamasında EnvanterDescriptionMuhasebe İçi Envanter Nedir? Muhasebe Uygulamasında Envanter - Muhasebe dönem sonu envanter işlemleri - Envanter Kaydı Ne Demek? Envanter Nasıl Tutulur?Authoregitimikursu Publisher Publisher Logo Logo Programları Devir İşlemleri Nasıl Yapılır ?İçerikler1 Logo Programları Devir İşlemleri Nasıl Yapılır ?2 Logo Programları Devir İşlemleri Konu Başlıkları Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir Dikkat edilmesi gereken Devir Seçenekleri Dönem Firma Devri3 Firma Kopyalama İşlemi’nin işleyişi şu şekildedir Kontroller Kopyalama Sonrası Devir Öncesi Devir Parametreleri4 Kasa Kur Farkı Fişleri5 Banka Kur Farkı Fişleri6 Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri7 Maliyet Hesaplanacak8 Sadece Miktarlar Sipariş Devir Stok fişleri ve İrsaliyeler9 1. Konsinye Giriş Fişleri10 2. Konsinye Çıkış Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi11 Eldekilerin Ortalamasına Gör12 FIFO’ya göre13 LIFO’ya göre14 Dönemsel Ortalamaya Göre15 Fiziksel Maliyet Yöntemine Göre16 Devir Fişleri17 Döviz Penceresi Üretim Talep Fişleri Üretim Planlama Öneri Fişleri Cari Hesap Çek / Senet Banka Kasa Muhasebe Devri18 Hareketler Üzerinden19 Toplamlar Yeni Dönemde Diğer Kartlara Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri20 Dönem Devri21 Firma Devri22 Uyarılar Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Devir Muhasebe Devri23 Hareketler Üzerinden Logo Devir işlemlerinizi Logo Kurumsal Bayiye yaptırmak isterseniz bizimle iletişime geçiniz. Logo Devir işlemlerinizi kendiniz yapmak isterseniz aşağıdaki yazımızı okuyabilirsiniz. Kendiniz yapmış olduğunuz işlemlerde sorumluluk kabul edilmez. Logo Programları Devir İşlemleri Konu Başlıkları Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir İşlemleri Dikkat edilmesi gereken noktalar Yedek Alınmalı, Tüm Kullanıcılar Çıkış Yapmalı, Devir Seçenekleri Dönem Devri Firma Devri KontrollerKopyalama Sonrası Devir Öncesi Kontroller Devir Parametreleri Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri Sipariş Devir İşlemleri Stok fişleri ve İrsaliyeler Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi Üretim Devri Talep Fişleri Devri Üretim Planlama Öneri Fişleri Devri Faturalar Cari Hesap Devri Çek / Senet Devri Banka Devri Kasa Devri Muhasebe Devri Yeni Dönemde Diğer Kartlara Ulaşım Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir İşlemleri -Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Geçiş -Devir İşlemleri -Muhasebe Devri Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir İşlemleri Devir, firmalar için tanımlanmış olan mali yıl sonunda, muhasebe açısından tüm hesapların kapatılması ve resmi belgeler hazırlandıktan sonra muhasebe ve ticari sistem işlemlerinin etkilerinin yeni bir mali döneme açılış işlemleri şeklinde kaydedilmesidir. Dikkat edilmesi gereken noktalar Devir işleminin yapılacağı firmada hiçbir kullanıcının çalışmaması Devir öncesinde tüm verilerin yedekleri alınmalıdır. Devirden önce data dosyalarının sağlıklı olduğundan emin olunmalıdır. Firmanın dönemleri arasında devir işlemi yapılacaksa öncelikle yeni dönem açılıp, dönem dosyaları oluşturulmalıdır. Devir sonrası oluşan açılış fişlerine raporlama dövizi bakiyeleri devredecektir. Yerel para birimi bakiyesi ve raporlama dövizi bakiyesi uyumsuz olmamalıdır. Örneğin yerel para birimi bakiyesi Borç, raporlama dövizi bakiyesi Alacak olan kartların bakiyeleri Devir işlemine başlamadan önce, bir önceki mali yılda maliyetlendirme işlemlerinin tamamlanmış olması gerekmektedir. Stok devir işleminde açılış fişlerine getirilecek olan birim fiyat maliyet hesaplanarak bulunacağından, maliyet hesaplamalarının daha hızlı sonuçlanması açısından, devir yapılacak dönemde Dönem Kapama işlemi yapılması performans sağlayacaktır. “D” tipi Depozitolu olarak hareket görmüş satırlara sahip işlemler devir sırasında dikkate alınmamaktadır. Bu nedenle bu tip stokların fiili ve gerçek stok durumu devir sonrası farklı Sabit Kıymet kayıt bilgileri dönemden bağımsız tutulduğundan yeni dönemde aynı bilgilere ulaşılır. Geçmiş dönemdeki kayıt ve amortisman hesaplama bilgileri aynen görülecektir. Muhasebeleştirilen amortisman kayıtları yeni dönemde muhasebeleşmiş olarak gözükmeye devam edecektir. Muhasebeleşmiş amortisman kayıtlarına ait muhasebe fişi olarak muhasebe kodlarında kullanılan hesaba ait açılış fişi gözükecektir. ÖTV„li malzemeler için malzeme devir işlemi sonucu oluşan devir fişinde malzeme maliyeti ve ÖTV maliyeti ayrı olarak tutulmaktadır. Birim fiyatlar ÖTV maliyeti hariç olarak hesaplanmaktadır. Açılış fişi satırında ve fiş toplamlarında ÖTV ek vergi tutarı ayrıştırılarak da listelenir. ÖTV maliyeti, maliyet raporlarında ya da çıkış işlemlerine maliyet atanması durumunda malzeme maliyetine eklenerek işleme katılır. Dağıtım emri hareketleri bir sonraki döneme aktarılmamaktadır. Dağıtım emri statüleri devirden önce “Kapandı” konumuna Devirden önce yeni döneme ait dosya oluşturma sırasında, cari hesaba ait risk çarpanları öndeğer olan “1”‟e otomatik olarak dönmektedir. Devir parametrelerinde “Cari Hesap Risk Parametreleri= Devredilecek” seçilirse, devir işlemi ile cari hesabın önceki dönemde geçerli risk çarpanları aynen yeni döneme aktarılır. Risk bilgileri devredilirken riski etkiler seçeneğine bağlı olarak yeni döneme aktarılacaktır. Riske tabi olmayan işlemler açılış fişlerinde ayrı satır olarak “Riski Etkiler= Hayır” seçeneği ile listelenirken riske tabi olan işlemlerde “Riski Etkiler= Evet” seçeneği ile Devir işlemi Ödeme / Tahsilat üzerinden yapılırsa cari hesaba ait kapanmamış işlemler için işyeri ve işlem dövizleri dikkate alınarak açılış fişinde satır oluşturulur. Ödeme planları oluşturulmaz. Ödeme tarihleri oluşturulur. Oluşan her hareketin satır açıklamasında geçmiş dönemdeki fişe ait Tür, Numara, Tarih ve Belge Numarası bilgileri yer alır. Devir işlemi Ödeme/Tahsilat üzerinden yapılırsa borç takip penceresine yansımayan hareketlerin cari hesap açılış fişlerine yansımayacağı unutulmamalıdır. Bu yüzden boş satırlı ödeme planlarına bağlı işlemler bir sonraki dönemin açılış fişini Cari Hesap Kur Farkı Fişleri devir parametresine bağlı olarak, Cari Hesap Kur Farkı işlemlerinin işlem dövizi bazında bakiyeleri yeni döneme kur farkı işlemi olarak aktarılacaktır. Cari hesap için aktarılan kur farkı işlemine muhasebeleşmiş işareti gelecektir. Yani önceki dönemdeki aynı işlem dövizi için kullanıcı tarafından kesilmiş kur farkı işlemlerinin bakiyesi yeni dönememuhasebeleşmiş bir kur farkı fişi olarak aktarılacaktır. Muhasebe kur farkı fişlerinin bakiyesi ise Açılış fişlerinde yer alacaktır. Ödeme / Tahsilat üzerinden devir işleminde farklı döviz türlerinden kapama yapılmış ise, devirden önce kur farkı hesaplatılması ve bir sonraki döneme bu kur farkı bilgilerinin devredilmesi işlemlerin tutarlılığının sağlanması açısından faydalıdır. Devir parametrelerinde “Fiş Numaraları= Yeni Numara Verilecek” şeklinde aktarım yapıldığında yeni dönem Kayıt numaralama şablonu kontrol Yeni dönemde daha önce girilmiş fişlerdeki numara ile devredilen fişlerin numaralarının çakışması durumunda bu fişler devredilmeyecektir. Devir yapılması durumunda devam eden bir puan kampanyası için önceki dönemde toplanmış puanlar geçerliliğini Dış Ticaret Modülü ile ilgili işlemler de devredilmeyecektir. Operasyon fişi ve kredi bilgileri ile hareketler, Banka ve Cari Hesap kartları açılışlarına yansıyacaktır. Teklif Yönetimi bilgileri firma döneminden bağımsız olduğu için yeni dönemde de aynen görülebilecektir. İş Akışı modülü içerinde yer alan kartlar sistemde görülebilir. Ancak öneri konumundaki işlemler ve görevler devredilmez. Bu modül ile ilgili devir düzenlemeleri bir sonraki dönemde yapılacaktır. Cari hesap Kredi Kartı işlemleri ile cari hesap kartında oluşan borç bakiyesi, devir işlemi sonucunda bir sonraki mali döneme açılış fişi olarak aktarılır. Bütçe ve İstatistiki Tahminleme kayıtları dönemden bağımsız olarak kullanıldığından devir sonrasında da veriler kullanılabilir. Analitik Bütçe işlemleri Kredi kartı fişleri ise devir ile aktarılmaz. Bunun yanında eski mali yılda kaydedilen kredi kartı fişlerinden dolayı bankalardan beklenen geri ödemeler için, Kredi Kartı İşlemleri Banka Geri Ödeme Hareketleri raporunda geçen yılın bilgilerine ulaşılabildiği gibi, kredi kartı fiş tahsilatı penceresinde çalışma dönemi seçimi yapılarak önceki dönemdeki fişin tahsilatı yeni dönemde de gerçekleştirilebilmektedir. Önemli Uyarı Firmaya ait dönemler arasında Devir yapılması durumunda yeni dönemde herhangi bir şekilde kart silinmemelidir. Eski dönemde hareketi olan kartların silinmesi durumunda geçmiş döneme ait datanın bozulması söz konusu olacaktır. Devir Seçenekleri Dönem Devri Firmanın kendi dönemleri arasında devir işlemi yapılacaksa öncelikle yeni dönem açılmalı ve dönem dosyaları oluşturulmalıdır. Firma ve yeni firma numarasına aynı firma numarası girilmelidir. Firma numarası girildikten sonra “Devir işlemleri aynı firmada yapılıyor. İşleme devam edilecektir” mesajı gelecektir. Firma Devri Yeni bir firmaya devir işlemi için öncelikle devir işleminde kullanılacak firmanın dönem bağımsız tabloları yeni firmaya kopyalanmalıdır. Bu işlem için Firma alanında hangi firmanın devir işlemi yapılacak ise o firmanın seçimi yapılır. Yeni firma alanına ise daha önce sistem işletmeninde tanımlanmamış bir firma numarası verilir. Firma Kopyalama İşlemi’nin işleyişi şu şekildedir Yeni firmanın ilk olarak firma dosyaları sonrasında dönem dosyaları oluşturulur. Bu işlemin hemen ardından kaynak firmanın bilgileri yeni firmaya aktarılır. Kopyalama ile oluşmamış firmalar hedef firma olarak seçilemez. Kopyalama sonucu oluşmuş bir firma üzerine tekrar kopyalama yapılmak istenirse “Daha önce kopyalama yapılmış” şeklinde bir uyarı verilir. Kullanıcının istediği doğrultusunda ya firmanın üzerine kopyalama yapılır ya da işlemden vazgeçilir. Kopyalanan firmanın sistem işletmenin de tanımlanan bilgileri yeni firmaya aktarılır. İşyeri, Bölüm, Fabrika, Ambar Bilgileri, Yetkiler Firma Çalışma Bilgileri Sistem İşletmeni / Kuruluş Bilgileri bölümünde tanımlanan bilgiler Kayıt Numaralama Şablonları Ek Alanlar, Tanımlı Fişler, Kullanıcı Tanımlı Raporlar ve Formlar da yeni firmaya kopyalanır. Kopyalama işlemiyle Dönem Bağımsız Tablolar yeni firma numarasıyla kopyalanır. İş Akış Kartları ve Rol Tanımları ve Görevler yeni firmaya kopyalanır. Üretim Emirleri, Dağıtım Emirleri kopyalanan firmaya aktarılmaz. Kampanya ve Fiyat Kartları geçerlilik tarihleri aynen Kontroller Kopyalama Sonrası Firma kopyalama işleminde herhangi bir bilgi kaybını kontrol etmek amacıyla yapılan bir işlemdir. Ana menüden girilen hedef ve kaynak firmaların dosyaları arasında karşılaştırma yapılır. İlk olarak kaynak firmanın bilgileri taranır. Sonra hedef firmanın bilgileri taranır ve bu iki firma bilgileri karşılaştırılır. Karşılaştırmada hem kart sayılarına, kart koduna hem de kartlardaki tutarsal alanlarda bir değişiklik olup olmadığına bakılır. Bu kontrollerden sonra kontrol sonuçlarının verildiği bir bilgi penceresi açılır. Log Dosyası seçeneği ile hedef ve kaynak firma arasında yapılmış işlemler görüntülenir. Devir Öncesi Kontroller / Kontroller Devir Öncesi menü diziyle ulaşılan bir işlemdir. Firma Devir işlem adımına geçmek için bazı kontrollerden olumlu sonuç alınmalıdır. Bu kontroller kullanıcın bir sonraki adıma geçmek için gerekli şartları yerine getirip getirmediğini kontrol eder. Sistemde var olan dağıtım emirlerinin kapatıldığı kontrol Faturalanmamış irsaliye kontrolü Üretim emirleri kontrolü, sistemde var olan üretim emirleri “Tamamlandı” veya “Kapandı” statüsünde olmalıdır. Bu kontrollerden sonra kontrol sonuçlarının verildiği bir bilgi penceresi açılır. Kontroller sonrası uygun olmayan bir durumla karşılaşıldığında Log dosyasında ilgili problemi açıklayan satır kırmızı renkte belirtilir. Devir öncesi kontroller işlemi sonrası devir işlemine geçilebilir. Devir Parametreleri Devredilecek Dönem Numarası Firmanın hangi dönemine ait bilgiler yeni bir döneme aktarılacak ise eski dönem numarasının girildiği alandır. Yeni Dönem Numarası Eski bilgilerin aktarımının yapılacağı yeni döneme ait numaradır. Yeni Dönem Tarihleri Aktarım işleminin yapılacağı yeni döneme ait başlangıç ve bitiş tarih bilgilerinin bulunduğu alandır. Firmaya ait yeni dönem devir işleminden önce oluşturulduğu için öndeğer olarak kullanıcı tarafından açılmış olan yeni döneme ait tarih bilgileri gelir. Muhasebe Devri Muhasebe devrinin ne şekilde yapılacağı bu parametre ile belirlenir. Şu seçenekleri içerir Hareketler Üzerinden İşyeri Bazında Toplamlar Üzerinden İşyeri Bazında Hareketler Üzerinden Kartın Döviz Türüne Göre Hareketler Üzerinden Genel Hareketler Üzerinden İşyeri Bazında İşyeri, İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Aktarım işyeri bazında yapılır; her işyeri için ayrı açılış fişi oluşturulur. Toplamlar Üzerinden İşyeri Bazında İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri devredilir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilir. Aktarım işyeri bazında yapılır; her işyeri için ayrı açılış fişi oluşturulur. Hareketler Üzerinden Kartın Döviz Türüne Göre Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller tabındaki döviz türüne göre devir yapılır. Döviz Türü alanında seçim yapılmamışsa firmanın yerel para birimine göre devir yapılır. Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller / Döviz Türü alanının hemen altındaki “Hareketlerde döviz türü değiştirilmeyecek” alanı işaretliyse, Döviz Türü alanında hangi tür seçili ise onun üzerinden devir yapılır. Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller / Döviz Türü alanının hemen altındaki “Hareketlerde döviz türü değiştirilmeyecek” alanı işaretli değilse, Döviz Türü alanında hangi tür seçili olursa olsun TL üzerinden devir yapılır. Hareketler Üzerinden Genel İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Aktarım tek işyeri üzerinden yapılır; açılış fişi yalnızca “Muhasebe Devrinde Devredilecek İşyerleri” filtresinde seçilen işyeri için oluşturulur. Muhasebe Kapanış Fişi Bu parametre satırı iki seçeneklidir Oluşturulsun Oluşturulmasın Oluşturulsun seçilirse, devir işlemi sonunda kapanış fişi oluşturulur. Muhasebe Devrinde Devredilecek İşyerleri Muhasebe devrinin belirli işyerleri için yapılabilmesi amacıyla kullanılan parametredir. Devredilecek işyerleri seçilir; Açılış ve Kapanış fişleri seçilen işerleri için oluşturulur. Fiş Numaraları “Eski Numaralar Kullanılacak / Yeni Numara Verilecek” seçeneklerini içerir. Yeni döneme aktarılacak olan aşağıdaki fiş türlerinin eski dönemdeki numaraları ile mi aktarılacağını, yoksa aktarılan döneme ait kayıt numaralama şablonlarındaki son numaraya göre mi aktarılacağını belirlemek için kullanılır. Yeni Numara Verilecek seçildiğinde, yeni dönemin kayıt numaralama şablonu oluşturulmuş olmalıdır. Eski Numara Kullanılacak denildiğinde, yeni dönemde numara çakışması yaşanması durumunda bu fişler aktarılmayacaktır. Yeni fiş numarası verilebilecek olan fişler şunlardır Bekleyen siparişler İade edilmemiş ve faturalanmamış konsinye giriş fişleri İade edilmemiş ve faturalanmamış konsinye çıkış fişleri Başlamadı statüsündeki üretim emirleri Malzeme Devri “Maliyet Hesaplanacak / Sadece Miktarlar Devredilecek” seçeneklerini içerir. Sadece Miktarlar Devredilecek seçildiğinde, ambar bazında mali yıl sonu itibarı ile stok sayımı yapılmış gibi maliyet hesaplanmadan malzeme miktarları ana birim üzerinden devredilecektir. Geçmiş dönem sonunda negatife düşen stoklara ait miktarlar da malzeme devir fişinde negatif olarak devredilecektir. Seri / Lot takibi yapılan malzemeler için miktar devri yapılması durumunda hareket ilişkisi kurularak devir gerçekleştirileceğinden oluşan devir fişinde birim fiyat bilgisi de listelenecektir. Maliyet Hesaplanacak seçildiğinde, malzeme devri firmanın kullandığı maliyet sistemine göre envanter miktarları ambar maliyet grupları bazında yapılır. Gün İçerisinde Önce Girişler Dikkate Alınsın Bu filtre ile, maliyetlendirme servisi çalıştırıldığında gün içerisinde yapılan hareketlerde önce çıkış sonra giriş yapıldığında ortaya çıkan negatife düşme durumu engellenir ve maliyet hesaplanırken önce gün içerisindeki giriş fişlerinin tamamı girmiş olarak kabul edilip, çıkış fişlerindeki maliyet bu girişlerin tamamı dikkate alınarak hesaplanır. Sabit Kıymet Devri Yapılsın Sabit kıymet kartlarının yeni döneme malzeme açılış fişi, sipariş fişi ve proforma fatura içerisinde devredilip devredilmeyeceğini belirlemek için kullanılan parametredir. Cari Hesap Devri Cari hesap devir işleminin ne şekilde yapılacağı bu parametre satırında belirlenir. Şu seçenekleri içerir Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Risk Takipsiz Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Proje Bazında Ödeme Tahsilat Üzerinden Ödeme Tahsilat Üzerinden Satış Elemanı Bazında Ödeme Tahsilat Üzerinden ProjeBazında Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Risk Takipsiz Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Proje Bazında Son Bakiye Cari Hesap Üzerinden Seçilirse Cari hesap toplam bakiyesi üzerinden devir işlemi yapılmaktadır. Cari hesapların son bakiye Cari hesap üzerinden devredilmesi durumunda bakiyeler işyeri bazında ve işlem dövizlerine göre ayrıştırılır. Bu durumda her işyeri için ayrı devir fişi oluşacak ve bu fişler içinde cari hesabın işlem dövizlerine göre ayrı ayrı bakiyeleri İşyerine göre bakiye şöyle bulunur Cari hesabın her işyeri için hareket gördüğü işlem döviz türüne göre ekstresi alınır. O işyerinden ilgili dövizi türüne ait toplam borç tutarı ile toplam alacak tutarı arasındaki fark o cari hesabın o işyerindeki bakiyesini Bu açılıştan sonra cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Cari hesabın yerel para birimi, raporlama dövizi, işlem dövizi bakiyesinin uyumsuz olmaması gerekir. Yani yerel para birimi bakiyesi Borç iken raporlama dövizi bakiyesinin Alacak olması durumunda son bakiye üzerinden devir yapıldığında tutarlarda sorun yaşanacaktır. Son bakiye üzerinden devir yapılması sonucu oluşan devir fişlerinde cari hesap; bakiyesi olan her işlem dövizi için tek satır yansıyacaktır. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’ siz Seçilirse Rd‟siz son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’siz Risk Takipsiz Seçilirse RD‟siz risk takipsiz son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar üzerinden risk parametreleri dikkate alınmadan açılış fişleri oluşturulur. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’siz Proje Bazında Seçilirse RD‟siz proje bazında son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar proje bazında toplam alınarak açılış fişine yazılır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Seçilirse Borç takip toplamları üzerinden devir işlemi yapılmaktadır. Borç Takip penceresinde kapatma yapılmadıysa eğer açık olan tüm hareketler devir işlemi ile bir sonraki döneme devredilmektedir. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri ve işyeri bilgileri de dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Satış Elemanı Bazında Seçilirse Ödeme-Tahsilat üzerinden satış elemanı bazında devir yapılması durumunda, açılış fişi satırları satış elemanları bazında oluşturulur. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri, işyeri bilgileri ve satış elemanları dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Proje Bazında Seçilirse Ödeme-Tahsilat üzerinden proje bazında devir yapılması durumunda, açılış fişi satırları proje kodlarına göre oluşturulur. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri, işyeri bilgileri ve proje kodları dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Son Bakiye Ticari İşlem Grubu Üzerinden Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir işlemi yapılmaktadır. Cari hesapların son bakiye Ticari işlem grubu üzerinden devredilmesi durumunda bakiyeler işyeri bazında işlem dövizine göre ayrıştırılırken Ticari İşlem Grubu seçeneği de dikkate alınır. Bu durumda her işyeri için ayrı açılış fişi oluşacak ve bu fişler içinde işlem dövizi ve ticari işlem grubuna göre ayrı ayrı bakiyeleri İşyerine göre bakiye bulunurken cari hesabın her işyeri için hareket gördüğü işlem dövizi ekstresi alınırken ticari işlem grubuna göre alınır. O işyerinde ticari işlem grubuna göre ilgili döviz türüne ait toplam borç tutarı ile toplam alacak tutarı arasındaki fark o cari hesabın ticari işlem grubuna göre mevcut işyerindeki bakiyesini verir. Eğer hareketlerde TİG girilmemiş ise devir yapılırken son bakiye üzerinden Cari hesap seçeneğinde olduğu gibi işlem görerek açılış fişine satırlar yazılır. Son bakiye TİG üzerinden devir yapılması durumunda oluşan açılış fişlerinde cari hesap; bakiyesi olan her işlem dövizi için ticari işlem grubuna göre tek satır olarak yansıyacaktır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere bakılmaksızın ticari işlem grubu bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Risk Takipsiz Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere ve risk parametrelerine bakılmaksızın ticari işlem grubu bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Proje Bazında Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere bakılmaksızın ticari işlem grubu ve proje bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Cari Hesap Risk Parametreleri “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. “Devredilecek” olarak seçilirse cari hesap kartı üzerinde yer alan risk parametreleri Risk çarpanı, toplamı ve limiti yeni döneme aynen aktarılırlar. “Devretmeyecek” seçilirse aktarılmazlar. Cari Hesap Teminat Risk Parametreleri “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. “Devredilecek” olarak seçilirse cari hesap kartı / teminat sekmesinde yer alan risk parametreleri kapanan risk, risk limiti, toplam risk yeni döneme aynen aktarılırlar. “Devretmeyecek” seçilirse aktarılmazlar. Karşılıksız Çek / Protestolu Senet Ç/S Riski “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. Cari hesap kartlarının risk bilgileri penceresinde yer alan karşılıksız çek toplamı ve protestolu senet toplamı alanlarıyla ilgili bir parametredir. “Devredilecek” olarak seçilirse geçen dönem sonunda bu alanlarda yer alan tutarlar yeni döneme aynen aktarılır. “Devredilmeyecek” olarak seçilirse yeni dönemde bu alanlar sıfırlanır. Çek/Senet Vadesi Vadesi belirtilen günden önceye rastlayan çek/senetlerin devri yapılmaz. Hesaplama Vadesi dönem sonundan 10 gün öncesine rastlayan bir çekin vadesi 10 olarak alınır ve bu parametre 10‟ten büyük veya eşit değil ise o çekin devri yapılmaz. Ciro Takip Süresi Ciro işleminin yapıldığı tarih ile dönem sonu arasındaki fark burada girilen süreden büyük ise, bu çek/senetlerin devri yapılmaz. Tahsil Edilemeyen Çek/Senetler “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski dönemde var olan tahsil edilemeyen çek/senetlerin aktarılıp aktarılmayacağı bu parametre ile belirlenir. Karşılıksız Çek / Protestolu Senet “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski önemde mevcut olan karşılıksız çekler ile protestolu senetlerin aktarılıp aktarılmayacağının belirlendiği parametredir. Proforma Faturalar “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski dönemde mevcut olan proforma faturaların yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağının belirlendiği parametredir. Cari Hesap Kur Farkı İşlemleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş kur farkı işlemleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş kur farkı işlemleri yeni döneme aktarılmaz. Ödemeli Sipariş İşlemleri Ödemesiz Aktarılacak Ödemeli siparişin yalnızca sevkedilmemiş kısmı ödemesiz olarak devredilir. Aktarılmayacak Ödemeli siparişler yeni döneme aktarılmaz. Kasa Kur Farkı Fişleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş kasa kur farkı fişleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır ve kasa bakiyesini etkilemez. Devredilen kasa kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş kasa kur farkı fişleri yeni döneme aktarılmaz. Kur Farkı Faturaları Kur farkı faturası olarak kesilen alınan / verilen hizmet faturalarının yeni döneme devredilmesi için kullanılan parametredir. Aktarılacak ve Aktarılmayacak seçeneklerini içerir. Hizmet faturası yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır. Aktarılan faturalar Hizmet ve Cari Hesap toplamlarına yansır. Banka Kur Farkı Fişleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş banka kur farkı fişleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır ve banka bakiyesini etkilemez. Devredilen banka kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş banka kur farkı fişleri yeni döneme aktarılmaz. Çevrim Katsayısı Çevrim katsayısıdır. Öndeğer 1 gelecektir. Devredilecek Bölümler Devir işleminin hangi bölümler için geçerli olacağı burada belirlenir. Seçenekler şunlardır Malzeme Sipariş Talep, MPS ve MRP Cari Hesap Kasa Banka Çek / Senet Muhasebe Bu bölümlerden kullanıcı açışından devir işlemine hazır olan bir ya da birkaçı devredilebileceği gibi, tamamı da devredilebilir. Cari Hesap Kart Eşleşmesi Firma kopyalama sonrası devir işleminde cari hesap kart eşleşmesinin nasıl yapılacağını belirlemek için kullanılan parametre satırıdır. İki seçeneklidir Kart Referansı Üzerinden Kart Kodu Üzerinden Kart Referansı Üzerinden seçildiğinde, kart referansları karşılaştırılır ve eşleşme Logicalref’e göre yapılır. Aynı kart referansına sahip cari hesap kartları arasında devir işlemi yapılır. Kart Kodu Üzerinden seçildiğinde cari hesap kartları kodlarına göre eşleştirilir. Aynı koda sahip cari hesap kartları arasında devir işlemi yapılır. Malzeme Kart Eşleşmesi Firma kopyalama sonrası devir işleminde malzeme kart eşleşmesinin nasıl yapılacağını belirlemek için kullanılan parametre satırıdır. İki seçeneklidir Kart Referansı Üzerinden Kart Kodu Üzerinden Kart Referansı Üzerinden seçildiğinde, kart referansları karşılaştırılır ve eşleşme Logicalref’e göre yapılır. Aynı kart referansına sahip malzeme kartları arasında devir işlemi yapılır. Kart Kodu Üzerinden seçildiğinde malzeme kartları kodlarına göre eşleştirilir. Aynı koda sahip malzeme kartları arasında devir işlemi yapılır. Cari Hesap Özel Fişleri Cari hesap özel fişlerinin yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağını belirlemek için kullanılan parametredir. Aktarılacak ve Aktarılmayacak seçeneklerini içerir. Aktarılacak seçildiğinde, özel fiş tutarı, borç takipte kapanan tutar dikkate alınmaksızın, yeni döneme olduğu gibi aktarılır. Not Devir parametrelerindeki bu seçenek yalnızca ticari sistem / Finans Parametreleri‟ndeki “Cari Hesap Özel Fişi Borç Takibini Etkilesin” “Evet” seçili iken listelenir. Devir Fişi Satır Sayısı Devir işlemi sonunda oluşacak olan devir fişi satırlarının sayısını belirlemek için kullanılır. Bu alanın öndeğeri 300’dür. Bu alana girilen değer doğrultusunda devir fişine satırlar kaydedilir ve yeni bir fiş oluşturulur. Millileştirilmemiş İthalat Operasyon Fişleri Yılsonunda işlemleri devam eden, millileştirilmemiş İthalat Operasyon Fişlerinin yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağı bu parametre ile belirlenir. İki seçeneklidir. Öndeğer olarak “Aktarılacak” seçilidir. Aktarılacak Aktarılmayacak Aktarılacak seçimi yapıldığında, millileştirilmemiş ithalat işlemleri yeni döneme yeni bir dosya numarası ile aktarılır. Tüm işlemler için yeni bir fiş oluşturulur. İndirilmemiş Alış Faturaları Devredilsin “İndirilecek KDV Listesi” beyannamesinin aktarılmadığı satınalma faturalarının yeni döneme devredilip devredilmeyeceğini belirlemek için kullanılır. “Evet” ve “Hayır” seçeneklerini içerir. Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri Maliyet Hesaplanacak Envanter devri için Devir Fişleri kullanılmaktadır. Envanter devri firmanın kullandığı maliyet sistemine göre ve ambar maliyet grupları bazında yapılır. Devredilecek konsinye çıkış fişi yok ise, stok devri önceki dönem sonu envanterindeki miktar ve birim maliyetler üzerinden yapılır. FIFO ve LIFO Maliyet yöntemleri kullanılıyor ise envanter buna uygun şekilde parçalanarak Dönem sonunda ambar maliyet grubu bazında stokların negatif - olduğu durumda, maliyet türü ne olursa olsun negatif miktarlar devredilmez. Bu nedenle yıl sonu itibarı ile stok miktarlarının düzenlenmesi Ambar Maliyet grubu bazında stok seviyesi pozitif, bu maliyet grubuna ait bir ambarda negatiflik olduğunda ise devir fişinde bu ambara ait satır yer almaz. Bu negatif miktar aynı maliyet grubuna ait pozitif ambarlara uygun dağılımlarla dağıtılır. Eldekilerin Ortalaması, FIFO, LIFO gibi yürüyen maliyet yöntemleri seçili iken devir yapıldığında stok seviyesi dönem sonunda pozitif olsa bile ara tarihlerde negatiflik olması durumunda, maliyet hesaplanmayacağı için miktarlar Stok devir işlemlerinde kullanılan envanter hesaplama algoritması dönem kapama bilgilerinden faydalanmaktadır. Maliyet yöntemi ne olursa olsun dönem kapama yapılmış olması stok devri için süre açısından performans sağlayacaktır. Malzeme sınıfları ve malzeme tabloları devir fişinde yer almaz. Detayları Stok Yeri, Seri/Lot bilgileri, devirde seçilen malzeme devri parametresine bakılmaksızın devredilir. Ancak devredilen bilgilerin maliyetleri firma maliyet yöntemine göre Seri Grubu kullanılması durumunda, seri takibinde olduğu gibi, devirde seçilen malzeme devri parametresine bakılmaksızın devredilir. Ancak devredilen bilgilerin maliyetleri firma maliyet yöntemine göre Varyantlı malzemelerin devri, varyant bazında yapılmaktadır. Varyant maliyetleri de firma maliyet yöntemine göre varyant bazında hesaplanarak Sadece Miktarlar Devredilecek Ambar bazında mali yıl sonu itibarı ile stok sayımı yapılmış gibi maliyet hesaplanmadan malzeme miktarları ana birim üzerinden Devir fişlerinde sadece miktar bilgileri yer alır. Birim fiyat Dönem sonunda ambar bazında malzemelerin negatif - olduğu durumda negatif malzeme miktarları devir fişi negatif - olarak Malzeme sınıfları ve malzeme tabloları devir fişinde yer almaz. Detayları Seri-Seri Grubu/Lot izleme yapılan, malzemeler için yine maliyet hesaplanacak parametresi seçiliymiş gibi davranılır. Yani bu tür malzemeler için birim fiyat Konsinye işlemlerinin devri “Maliyet Hesaplanacak” filtresinde olduğu gibi yapılır. Konsinye fişlerinde birim fiyat Sipariş Devir İşlemleri “Kapandı” ya da “Tamamı Sevkedildi” statüsündeki sipariş fişleri Alınan ve Verilen Sipariş Fişleri içinde sevkedilmeyi bekleyen sipariş fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek ya da eski numaraları ile devredilir. Sipariş satırlarındaki teslim/temin tarihi değişiklik olmadan yeni fiş satırlarına aktarılır. Sipariş fişi içinde sadece sevkedilmemiş olan satırlar devredilir. Bir kısmı sevkedilen satırlarda ise sadece bekleyen miktar Onay bilgisi “Öneri” ve “Sevkedilebilir” olan sipariş fişleri devirde dikkate alınır. Devredilen sipariş fişleri üretim emirleri ile bağlantılı ise fişe bağlı üretim emirleri bağlantıları aynen taşınmaktadır. Sipariş fişi; fiş geneli detay bilgi, fiş satırında F9 menüden girilen detay bilgi ve satırda yer alan malzeme kartı üzerindeki detay bilgi ayrıca fiş detay tabında açıklama alanlarına girilen text satırları devir sonrası oluşan sipariş fişlerine Geçmiş dönemde karşı sipariş oluşan siparişler arasında izleme yapıldığından, bu tür sipariş fişlerinin yeni döneme devri sonrasında da izleme yapılabilir. Bu amaçla ORDPEGGING tablosunda sipariş ilişkisi bilgisi yeni döneme taşınır. Ödemeli siparişlerin bir sonraki devredilmesi “Ödemeli Sipariş Devri” parametresine bağlı olarak farklılık gösterir. Parametre değeri “Aktarılmayacak” ise ödemeli siparişler yeni döneme gelmez. “Ödemesiz Aktarılacak” seçildiğinde ise ödemeli siparişin yalnızca sevkedilmemiş kısmı ödemesiz olarak KOBI2B kullanıldığı durumlarda açık olan siparişlerin devredilmesi gerekmektedir. Bir sonraki yıl karşılanacak siparişlerin KOBI2B tarafında eşleştirilebilmesi için bekleyen siparişlerin yeni döneme aktarılması Stok fişleri ve İrsaliyeler Faturalanmamış veya iade edilmemiş konsinye giriş/çıkış fişleri dışında stok fişlerinin devri yapılmaz. Konsinye Giriş İade ve Konsinye Çıkış İade fişlerinin hiç bir durumda devri yapılmaz. Söz konusu konsinye giriş ve çıkış fişleri işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç bir değişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit olur. Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır, ya da yeni numara verilir. Konsinye fişlerinin birim maliyet bilgileri de yeni döneme aynen aktarılır ve bunların maliyetlendirme servisi ya da COST programı tarafından değiştirilmesi engellenir. Maliyet sistemi açısından bu maliyetlerin kullanılması zorunludur. Devir işlemi sonrası şu fişler oluşur 1. Konsinye Giriş Fişleri Önceki dönemden faturalanmamış konsinye girişler Önceki dönemde faturalanmamış konsinye giriş fişleri tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında Birebir girişler ile ilişkilendirilerek yapılmış konsinye giriş iade fişleri taranarak ilişkilendirildiği konsinye giriş fişinin satırlarındaki stok miktarı iade miktarı kadar azaltılır. Birebir ilişkilendirilmeden kesilmiş konsinye giriş iade fişleri tarih sırasına göre Tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında listelenen konsinye giriş ve giriş iade işlemleri arasında miktarlar açısından FIFO kapama yapılır. Bu kapama sonucunda konsinye giriş fişleri, kapatılmadan kalan satır miktarları üzerinden devredilir. Söz konusu konsinye giriş işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç birdeğişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır ya da yeni numara verilir. Faturalanmış konsinye giriş fişleri İade rakamları ambar bazında girişten fazla ise bu konsinye iadeleri yeni döneme 2. Konsinye Çıkış Fişleri Önceki dönemde faturalanmamış konsinye çıkış fişleri tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında listelenir. Birebir girişler ile ilişkilendirilerek yapılmış Konsinye çıkış iade fişleri taranarak ilişkilendirildiği konsinye çıkış fişinin satırlarındaki stok miktarı iade miktarı kadar azaltılır. Birebir ilişkilendirilmeden kesilmiş konsinye çıkış iade fişleri tarih sırasına göre Tarih sırasına göre ve ambarlar bazında listelenen konsinye çıkış ve çıkış iade işlemleri arasında miktarlar açısından FIFO kapama yapılır. Bu kapama sonucunda konsinye çıkış fişleri, kapatılmadan kalan satır miktarları üzerinden devredilir. Söz konusu konsinye çıkış işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç bir değişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır ya da yeni numara verilir. Konsinye fişlerinin birim maliyet bilgileri de yeni döneme aynen aktarılır ve bunların maliyetlendirme servisi ya da COST programı tarafından değiştirilmesi engellenir. Maliyet sistemi açısından bu maliyetlerin kullanılması Faturalanmış konsinye çıkış fişlerinin devri yapılmaz. İade rakamları ambar bazında çıkıştan fazla ise kalan iade miktarı Eğer bir ambardan devredilen konsinye çıkış fişleri var ise devir fişleriyle yeni döneme aktarılacak stok miktarı değişir. Artık stok envanterinin fiili stok yanısıra konsinye çıkışı aktarılan miktar kadar stokun da envantere eklenerek devredilmesi Eklenecek bu miktarın maliyeti ise konsinye hareketlerinde yer alan Birim Maliyet bilgisi üzerinden hesaplanır. Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi Girişlerin Ortalamasına Göre Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktarı Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Girişlerin ortalamasına göre hesaplanan maliyetlerde çıkış fişleri dikkate alınmaz. Fakat eğer devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı Eldekilerin Ortalamasına Gör Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktar Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Eldekilerin ortalamasına göre devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı FIFO’ya göre Bu yöntemde oluşturulan envanter devir hareketlerinin yanısıra her bir konsinye çıkış hareketi için ayrı bir satır eklenmelidir. Yani devir fişinde önce konsinye çıkışlara ait devir satırları, sonra envanter devrine ilişkin satırlar yer almalıdır. Konsinye çıkış hareketlerine ilişkin devir satırlarında miktar olarak konsinye çıkılan miktar, birim fiyat olarak o konsinye çıkışın birim maliyeti yer almalıdır. Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Devirden sonra Ayrıntılı Maliyet Analizi alındığında her konsinye çıkış hareketi, kendinden dolayı eklenen devir satırının çıkışı gibi görünmelidir. LIFO’ya göre Bu yöntemde de oluşturulan envanter devir hareketlerinin yanısıra her bir konsinye çıkış hareketi için ayrı bir satır eklenmelidir. Ancak FIFO dan farklı olarak, devir fişinde önce envanter devrine ilişkin satırlar, sonra konsinye çıkışlara ait devir satırları yer almalıdır. Konsinye çıkış hareketlerine ilişkin devir satırlarında miktar olarak konsinye çıkılan miktar, birim fiyat olarak o konsinye çıkışın birim maliyeti yer almalıdır. Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Devirden sonra Ayrıntılı Maliyet Analizi alındığında her konsinye çıkış hareketi, kendinden dolayı eklenen devir satırının çıkışı gibi görünmelidir. LIFO‟ ya göre Dönemsel Ortalamaya Göre Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktar Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Dönemsel ortalamaya göre hesaplanan maliyetlerde dönem içi çıkış fişleri dikkate alınmaz. Fakat eğer devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı Fiziksel Maliyet Yöntemine Göre FIFO yöntemine göre konsinye devri ile aynıdır. Konsinye Giriş/Çıkış İade Fişleri Devredilmez. Devir Fişleri Hareket gören her ambar için ayrı ayrı oluşur. Fiş tarihi yeni dönem mali yıl başlangıç tarihidir. Fiş time bilgisi olarak getirilir. Miktar olarak ambar bazında en son envanter rakamını getirir. Negatif miktarlar devir fişinde yer almaz. Seçilen maliyet türüne göre hesaplanan ambar bazında birim maliyet birim fiyat alanına yansır. Girişlerin Ortalaması ve Eldekilerin Ortalamasına göre oluşan fişlerde her stok tek satırda yer alırken; FİFO, LIFO maliyet yönteminde ise farklı fiyatlardan giriş yapılmış ise birden fazla aynı stok satırları oluşabilecektir. Döviz Penceresi Birim Fiyat Raporlama Dövizi Eğer o ambardan devredilen konsinye çıkış yok ise, ilgili ambardaki devredilecek stok miktarının raporlama dövizi üzerinden birim maliyeti getirilir. Eğer o ambardan devredilen konsinye çıkışlar var ise, konsinye çıkışların devir fişlerine etkisine göre raporlama dövizi birim maliyeti getirilir. Raporlama Dövizi Kuru Yerel Para Biriminden Birim Maliyet / Raporlama Dövizi Cinsinden Birim Maliyet Üretim Devri Üretim emirleri dönem bağımsız olduğu için aynen görülecektir. Üretim emirlerine bağlı yeni döneme ait tarihteki planda statüsündeki fişlerin yeni dönemde gözükmesi sağlanacaktır. Bu fişler eski dönemden temizlenecektir. Bu fişlerin üretim emirleri bağlantıları aynen taşınacaktır. Planda statüsüne ait fişlerin malzeme durum penceresindeki bilgileri aktarılan fişlere göre güncellenecektir. Yani bir önceki dönem tarihli planda statüsüne ait fişlerin, malzeme durum penceresinde miktarsal toplamı, yeni döneme yansımayacaktır. Talep Fişleri Devri Talep fişlerinde onay bilgisi “Karşılandı” ve “İptal” durumundaki talep fişlerinin devri yapılmayacaktır. “Karşılandı” ve “İptal” durumundaki talep satırları devredilmeyecektir. Talep fişi satırlarının bir kısmı karşılanmışsa, “Karşılanıyor” durumundaki talep satırlarının karşılanmamış miktarı devredilir. Bu durumda olan ve devredilen talep fişlerinin tamamı “Onaylandı” durumda oluşacaktır. Devredilecek talep fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek veya eski numaraları ile devredilir. Devredilen talep fişlerinin yeni dönemin ilk tarihi olarak oluşacaktır. Teslim tarihlerinde bir değişiklik olmayacaktır. Üretim Planlama Öneri Fişleri Devri Üretim planlama öneri fişlerinde onay bilgisi “Karşılandı” ise üretim planlama öneri fişlerinin devri yapılmayacaktır. “Karşılandı” durumundaki üretim planlama öneri satırları devredilmeyecektir. Üretim planlama öneri fişi satırlarının bir kısmı karşılanmış ise, “Karşılanıyor” durumundaki üretim planlama öneri satırlarının karşılanmamış miktarı devredilir. Bu durumda olan ve devredilen üretim planlama öneri fişlerinin tamamı “Onaylandı” durumda oluşacaktır. Devredilecek üretim planlama öneri fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek veya eski numaraları ile devredilir. Devredilen üretim planlama öneri fişlerinin yeni dönemin ilk tarihi olarak oluşacaktır. Teslim tarihlerinde bir değişiklik olmayacaktır. Devir yapıldığında siparişler yeni döneme aktarılacaktır. CTP bağlantısı firma bazında tutulduğundan yeni dönemde sipariş bağlanması durumunda, yeni fişin referansına göre önceki dönem güncellenecektir. Bu durumda firma devrinin yapılması gerekmektedir. Faturalar Devir parametrelerine bağlı olarak Proforma faturalar devredilir. Proforma fatura dışında hiç bir faturanın yeni mali döneme devri yapılmaz. Cari Hesap Devri Devir sonrasında Cari hesap kartındaki sayısal alanlar ve ilgili pencereler şu şekildedir Hesap Özeti Cari hesap açılış fişleri bu pencerede açılış için ayrılan bölümde görüntülenecektir. Risk Bilgileri Karşılıksız çek / protestolu senet alanlarında devir parametrelerine göre ya aynen önceki dönem sonundaki bilgiler aynen aktarılacaktır ya da sıfır değeri alacaktır. Risk Toplamı Açılış fişleri sonucunda oluşan cari hesap bakiyesi borç ise bu alana + olarak, alacak ise - olarak aynen yazılacaktır. Aynı şekilde raporlama dövizine göre risk tutarları getirilecektir. İrsaliye riski devredilmeyecektir. Siparişlerin riski yeni döneme aktarılan fiş tutarlarına göre düzenlenecektir. Borç Takip Penceresi Cari hesaba ait açılış işlemleri satırlarında yer alan işlem dövizi türüne göre, borç takip penceresinde bağlı olduğu ödeme tarihine göre görüntülenecektir. Döviz Toplamları Cari hesaba ait açılış işlemleri satırlarında yer alan işlem dövizi türlerine göre gruplanarak toplam değerleri bu pencerede görüntülenecektir. Cari hesapların dönem sonundaki bakiyelerinin devri, cari hesap açılış fişleri aracılığıyla yapılır. Bir cari hesabın toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Her işlem dövizi cinsinden cari hesap bakiyesi ve bunların yerel para birimi karşılıkları belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türüne göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Sonuçta her işyerine ait cari hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bu fişlerin satırlarında cari hesabın işlem dövizi türü, döviz tutarı ve bunun yerel para birimi ve raporlama dövizinden karşılığı yer alır. Satırda kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / Yerel para birimi karşılığı olarak hesaplanır. Devir parametrelerinde cari hesap devri ödeme/tahsilat hareketlerine göre aktarılacak seçilmiş ise, o cari hesabın işlem dövizlerine göre ayrılmış olan tüm borç takip pencerelerinde o anda kapanmamış olarak görünen hareketler işlemlerin yapıldığı işyerleri ve borç alacak türüne göre ayrıldıktan sonra, bu hareketlerin vade tarihlerine ve tutarlarına bakılarak program tarafından ödeme hareketleri oluşturulur. Daha sonra işyerlerine göre kesilen açılış fişlerinde cari hesapların işlem dövizine ve borç-alacak türüne göre parçalanmış bakiyeleri ayrı satırlar halinde yer alır ve bu satırlara ait açıklama alanlarında geçmiş dönem fiş bilgileri getirilir. Devir parametrelerinde cari hesap devri son bakiye üzerinden yapılacak seçilmiş ise o cari hesabın işlem dövizlerine ve işyerlerine göre parçalanmış olan bakiyesi borç takip işlemlerine bakılmaksızın açılış fişlerine aktarılır. Bu durumda borç takip sistemi açısından tüm açılış işlemleri vadesi mali yıl başına eşit olan hareketler olarak değerlendirilir. Parametre cari hesap son bakiye ticari işlem grubu üzerinden seçilmiş ise o cari hesabın ticari işlem grubu ve işlem dövizlerine göre bakiyeleri işyerleri bazında açılış fişlerinde listelenecektir. Hiç bir cari hesap işleminin yeni mali döneme devri yapılmaz. Cari hesap kredi kartı işlemleri ile cari hesap kartında oluşan borç bakiyesi devir işlemleri ile bir sonraki mali döneme açılış fişi olarak aktarılır. Kredi katı fişleri ise devir ile aktarılmaz. Kredi kartı tahsilatı penceresinde çalışma dönemi seçimi ile önceki dönemdeki fişlerin tahsilatı yeni dönemde gerçekleştirilebilmektedir. Çek / Senet Devri Çek/Senet işlemleri bordroların yeni mali döneme devri yapılmaz. Çek/Senet kartlarının yeni mali döneme devredilmesi açılış bordrosu ya da devir bordrosu gibi işlemler ile yapılmaz. Devir işlemi için devir çek/senetleri adı verilen kart türleri kullanılır. Yeni mali döneme devredilmeyen çek/senetler “Tahsil Edildi” durumunda olanlar Portföyden iade edilenler Protestolu senet ve karşılıksız çekler Devredilmeyecek ise Protestolu Senetler ve Karşılıksız Çekler statüsünde olanlar, Tahsil edilemeyen çekler Devredilmeyecek ise “ Tahsil Edilemiyor” statüsünde olanlar Vadesi devir parametrelerinde belirlenen gün sayısından önceye rastlayan çek ve senetler, Ciro edildiği tarihten devir parametrelerinde belirlenen ciro takip süresinden daha fazla süre geçmiş olan “Ciro Edildi” statüsündeki çek/senetler Yukarıda sayılan durumların dışındaki tüm çek/senetler devredilir. Banka Devri Devir sonrası Banka kartlarındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Dövizli Toplamlar Banka kartına bağlı hesapların devri sonucunda aktarılan rakamlar hesap döviz türlerine göre gruplanarak bu pencerede görüntülenmelidir. Devir sonrası Banka Hesap kartlarındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç Banka açılış fişlerinde seçilen hesap kodu ve hesap detayına göre devreden bakiye borç ise ilgili hesap detayının borç alanında görüntülenir. Alacak Banka açılış fişlerinde seçilen hesap kodu ve hesap detayına göre devreden bakiye alacak ise ilgili hesap detayının borç alanında görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Banka açılış fişleriyle devredilen tutarlar hesap detayları bazında bu pencerenin açılış bölümünde görüntülenmelidir. Döviz Toplamları Banka hesapları bazında dövizli toplamlar olamaz. Banka kartları bazında bakiye devri yapılmaz. Banka hesaplarının dönem sonundaki bakiyelerinin devri, Banka Açılış Fişleri aracılığıyla yapılır. Açılış fişinde sadece CHS, ÇKK ve SKK hesaplarının dönem sonu bakiyeleri yer alır. Diğer hesaplar için açılış fişi oluşmaz. Bu hesapları bakiyeleri doğrudan banka hesap kartına yazılır. Bir banka hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır Hesap Detayına Göre Her hesap detayına ait bakiye ait olduğu hesabın döviz türü ve raporlama dövizi cinsinden belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre Hesap detayına türüne göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Her işyerine ait banka hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanısıra banka hesabının hesap detayına göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda kart döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel para biriminden karşılığı yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem döviz tutarı / yerel para birimi olarak bulunur. Hiç bir banka işleminin yeni mali döneme devri yapılmaz. Banka kur farkı fişleri devir parametresine bağlı olarak devredilebilir. Devredilen banka kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılan banka kur farkı fişleri “M” işaretli olarak sistemde yer alır ve banka bakiyesini etkilemez. Kasa Devri Devir sonrasında Kasa kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Tahsilatlar Toplamı Kasanın önceki dönemden devreden borç bakiyesi bu alanda görüntülenir. Ödemeler Toplamı Kasa önceki dönemden alacak bakiyesi devredemez. Kasa Bakiyesi Önceki dönemden devreden kasa bakiyesi bu alanda görüntülenir. Hesap Özeti Günlük, Aylık, Haftalık Her üç hesap özetinde de önceki dönemden devreden kasa bakiyesi açılış fişi bölümünde görüntülenmelidir. Döviz Toplamları Kasa bakiyeleri işlem dövizi türlerine göre parçalanarak devredilir. Bu durumda döviz toplamlarında devredilen her işlem dövizi türünden bakiye ve bunların yerel para birimi karşılıkları görüntülenmelidir. Kasaların dönem sonundaki bakiyelerinin devri, kasa açılış işlemleri sadece açılış borç işlemi aracılığıyla yapılır. Bir kasanın toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Döviz Türüne Her işlem dövizi cinsinden kasa bakiyesi ve bunların yerel para birimi karşılıkları belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türüne göre parçalanan bakiyeler, işlemelerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Sonuçta her işyerine ait kasa bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış işlemleri oluşturur. Bunun yanısıra kasanın işlem dövizi türüne göre de ayrı açılış işlemleri oluşturulur. Bu işlemlerde döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel para biriminden karşılığı yer alır. Kasa işlemlerinin yeni mali yıla devri yapılmaz. Kasa kur farkı fişleri devir parametresine bağlı olarak devredilebilir. Devredilen kasa kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılan kasa kur farkı fişleri “M” işaretli olarak sistemde yer alır ve kasa bakiyesini etkilemez. Muhasebe Devri Muhasebe devri, “Hareketler Üzerinden” ve “Toplamlar Üzerinden” olmak üzere iki farklı seçimle yapılabilmektedir. Hareketler Üzerinden İşyeri, İşlem Döviz türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Devir sonrası Muhasebe hesap kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili hesabın devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Devir sonrası Masraf Merkezi kartındaki alanlar şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili masraf merkezinin devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Hesap bakiyeleri masraf merkezlerine göre parçalandıktan sonra, işlem dövizi türlerine ve bunların yerel para birimi karşılıklarına göre de parçalanır. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türlerine göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Masraf merkezi girilen satırlar masraf merkezlerine göre aktarım yapılmaz. Her hesaba ait bakiye işyeri ve işlem dövizi türlerine göre parçalandıktan sonra Hesap Dağıtım Detaylarında aktarılır. Sonuçta her işyerine ait muhasebe hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanısıra muhasebe hesabının Masraf Merkezi ve İşlem Dövizi bilgilerine göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda Masraf Merkezi, İşlem Döviz Türü, Döviz Tutarı ve bunun yerel ve raporlama para biriminden karşılıkları yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / yerel para birimi olarak bulunur. Masraf merkezi hareketlerine benzer şekilde Proje Kodu bilgileri dikkate alınır. Muhasebe kur farkı fişleri açılış fişinde bakiye olarak listelenmektedir. Toplamlar Üzerinden İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri devredilir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilir. Muhasebe kur farkı fişleri açılış fişinde bakiye olarak listelenmektedir. Yeni Dönemde Diğer Kartlara Ulaşım İndirim, masraf ve promosyon kartları aynen aktarılır. Hizmet kartları aynen aktarılır. Faturalar aktarılmadığı için hizmet kartları hareket görmemiş durumunda gözükürler. Stok ve hizmet alış/satış fiyatları aynen aktarılır. Başlangıç ve Bitiş tarihleri kontrol edilmeli ve yeni döneme göre revize edilmelidir. Dağıtım Araçları ve Satıcılar aynen aktarılır. Alternatif stok bilgileri aynen aktarılır. Ödeme planları aynen aktarılır. Yeni ödeme planı oluşmaz. Kampanya kartları aynen aktarılır. Geçerlilik tarihleri kontrol edilmeli ve yeni döneme göre revize edilmelidir. Not Aslında bu bilgiler aktarılmıyor. Sadece dönem işlemleri farklı kataloglarda durdukları için yeni döneme açılış aktarılıyor. Yoksa tüm kart yapıları ve tanımlarını dönemler ortak olarak kullanıyor. Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri Dönem Devri Connect de Yapılacaklar Çalışma alanı üzerinde Devir seçeneği kullanılarak yeni bir çalışma alanı oluşturulur. Bu çalışma alanına parametrelerden aynı numaralı firma ve yeni dönem numarası seçilir. Firma seçimi bu ekranda zorunludur. Firma Devri Connect de Yapılacaklar Çalışma alanı üzerinde Devir seçeneği kullanılarak yeni bir çalışma alanı oluşturulur. Bu çalışma alanına parametrelerden yeni firma numarası ve dönemi seçilir. Firma seçimi bu ekranda zorunludur. Uyarılar Çalışma alanı üzerinde devir seçeneği ile yeni çalışma alanı parametreleri girilirken MyLOGO server‟ı ile bağlantı sağlanamaz ya da hatalı bilgi girişi yapılırsa devir iptal edili Firma kopyalama ile oluşmuş yeni firmanın MyLOGO server‟ına kaydı, devir işleminden önce yapılmamalıdır. Yeni firma serverda tanımlı ise devir yapılamaz. Eski firma ya da dönemi için işlem yapılmaya devam Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir İşlemleri Mali Dönem Bağımsız Çalışma ile kullanıcının istediği an geçmiş dönem bilgilerine ulaşabilmesi sağlanırken, dönem sonlarında bir sonraki döneme ticari sistemde devir işleminin yapılmasına gerek kalmayacaktır. Sadece muhasebe modülü devri yeterli olacaktır. Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Geçiş Firma tanımları üzerinden F9 ile ulaşılan bu menüde “Mali Dönem Bağımsız Çalışmaya Geçiş” seçeneği ile geri dönüşümsüz bir şekilde dönemsiz çalışmaya geçilir. Dönemsiz çalışmaya geçişle birlikte, tanımlı dönemlerin dönem bitiş tarihleri değiştirilebilir. Kullanıcı bitiş tarihi, önceki bitiş tarihinden erken olmamak kaydıyla istediği bitiş tarihini girebilir. Bitiş tarihi girilmiş bir dönemin tarihi geri alınamaz. Sadece uzatılabilir. Firmaya ait birden fazla dönem olduğunda dönemlerin tarihlerinin çakışması kontrol edilmez. Bu kontrol tamamen kullanıcının inisiyatifindedir. Mali dönem bağımsız çalışmaya geçilmiş firmada dönem içinde Ticari Sistem tarafı ile ilgili herhangi bir devir işlemi yapılmayacaktır. Program içinden yapılacak tek devir işlemi, muhasebe “Açılış/Kapanış” fişi oluşturmaya yarayan muhasebe devri işlemidir. Kullanıcının çalışma dönemi hangi mali dönem aralığında olursa olsun, muhasebe işlemleri mali yıl gösterilerek gerçekleştirilebilecektir. Mali Dönem Bağımsız Çalışmaya Geçiş İle Birlikte Karşılaşılacak Değişiklikler Program tarafında tarih aralığına bağlı bütün filtre default değerleri sistem tarihinin içinde bulunduğu mali yıl olarak Dönemsiz çalışmaya uygun olarak toplam tabloları güncellenmiştir. Stok, Muhasebe, Hizmet, Cari Hesap, Banka toplam tablolarında aylık toplamlar tutulurken, dönemsiz çalışmaya geçişle eklenen “Yıl” bilgisi ile söz konusu toplamın hangi yılın hangi ayına ait olduğu bilgisine ulaşılabilecektir. Muhasebe hesap kartları liste penceresinde Bakiye değerleri sistem tarihinin içinde bulunduğu mali yıl toplamı olarak gözükecektir. Muhasebe Hesap Özeti pencerelerinde tarih bilgisi eklenerek yıllar itibariyle bilgilere ulaşılabilecektir. Cari Hesap, Kasa ve Banka Hesap Özeti pencerelerinde çalışma dönemi başlangıç yılından sonraki her yıl için ilk satır “Önceki Dönem Bakiyesi” olacaktır. Önceki dönem bakiyesi bir önceki yılın bakiyesini verir. Eğer çalışma dönemine ara dönemde başlanmışsa ilk yıl için ara dönemden yıl sonuna kadar listeleme yapılacak, sonraki yıllarda yine yıllık listeleme görülecektir. Ticari Sistem Yönetimi / Tanımlar / Muhasebe parametrelerine eklenen hesap planı bakiye yılı seçeneği ile önceki dönem tarihi verilerek o yıldaki bakiyelerin hesap planında listelenmesi sağlanmaktadır. Devir İşlemleri Sadece Muhasebe modülünde devir yapılabilecektir. Devir işlemi, bitmekte olan bir mali yılın yeni mali yıla devrini sağlayan işlemdir. Muhasebe devri ile otomatik olarak açılış/kapanış fişleri oluşur. Devir parametreleri şunlardır Eski Mali Yıl Bitiş Tarihi Kapanış fişinin oluşacağı tarihi belirtir. Bu tarihten önceki hareketler taranarak kapanış fişi hareketleri ve bakiyeleri belirlenir. Yeni Mali Yıl Bitiş Tarihi Açılış fişinin oluşacağı tarihi belirtir. Açılış fişi hareketleri, kapanış fişinin tam tersi ve eşit tutarda bakiye veren hareketlerden oluşur. Program tarafında kapanış fişleri sadece Devir işlemi ile oluşturulabilecektir. Devir ile oluşan Kapanış ve Açılış fişleri istenirse değiştirilebilir veya çıkartılabilir. Muhasebe modülünde getirilen bu çalışma şekli ile ilgili olarak Mizan ve Hesap Özeti raporlarına Mizan Dönemi filtreleri eklenmiştir. Dönem içinde birden fazla mali yıl olması durumuna bağlı olarak Mali Tablolarda karşılaştırmalı raporların alınabilmesi için Dönem Çalışma Yılı ve Çalışma Ayı filtresi eklenmiştir. Muhasebe Devri Muhasebe devri, Hareketler Üzerinden ve Toplamlar Üzerinden olmak üzere iki farklı seçimle yapılabilmektedir. Hareketler Üzerinden İşyeri, İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Geçmiş mali döneme ait muhasebe hareketleri dikkate alınarak Kapanış Fişi otomatik olarak oluşturulur. Devir sonrası muhasebe hesap kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili hesabın devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Devir sonrası Masraf Merkezi kartındaki alanlar şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili masraf merkezinin devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Hesap bakiyeleri masraf merkezlerine göre parçalandıktan sonra, işlem dövizi türlerine ve bunların yerel para birimi karşılıklarına göre de parçalanır. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türlerine göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Masraf merkezi girilen satırlar masraf merkezlerine göre aktarım yapılmaz. Her hesaba ait bakiye İşyeri ve İşlem Dövizi türlerine göre parçalandıktan sonra Hesap dağıtım detaylarında aktarılır. Sonuçta her işyerine ait muhasebe hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanı sıra muhasebe hesabının masraf merkezi ve işlem dövizi bilgilerine göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda masraf merkezi, işlem döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel ve raporlama para biriminden karşılıkları yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / yerel para birimi olarak bulunur. Masraf merkezi hareketlerine benzer şekilde Proje Kodu bilgileri dikkate alınır. Muhasebe kur farkı fişlerine ait bakiyeler açılış fişi içerisinde dikkate alınacaktır. Toplamlar Üzerinden İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak Kapanış fişi, işyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, her hesap için tek bir işlem satırı olacak şekilde otomatik olarak oluşturulur. Muhasebe kur farkı fişlerine ait bakiyeler açılış fişi içerisinde dikkate alınacaktır. Logo Devir İşlemlerinizi Yetkili Logo Bayi’ye yatırmak isterseniz bize ulaşabilirsiniz logo devir, logo devir işlemleri, logo yıl sonu devir, firma kopyalama, muhasebe devri, logo devir istanbul, logo go devir işlemleri, logo devir dökümanı, devir işlemleri nasıl yapılır, logo mali dönem bağımsız devir, bağımlı devir, logo devir randevusu, logo devir ücreti Gelecek Bulutta Bulut DİA 'da Zamanınızın değerli olduğunu bilerek sorularınıza cevap aradığınızda hemen ulaşağınız hızlı bir sistem geliştirdik. İster masa üstü, ister laptop, ister mobil cihazlar için yeterince hızlı olmak üzere tasarlanan yazılımımız veri girişi, kontrol, yönetim, komut verme gibi işlemlerinizi en kısa sürede gerçekleştirmektedir. İletişime Geçin Siz de işletmeniz için en uygun programı kullanmak, maliyetinizi en aza indirmek ve değişime ilk adımı atmak için DİA ile tanışın! Dönem Sonu Envanter İşlemleri Talha APAK Yeminli Mali Müşavir [email protected] Dönem sonu işlemleri; bir işletmenin belli bir dönemdeki işlemlerinin topluca değerlendirilmesi faaliyetini ifade eder. Dönem sonu işlemleri teknik olarak muhasebe mevzuatına, teorik olarak ise vergi mevzuatına dayanmaktadır. Dolayısıyla dönem sonu işlemleri konusunda muhasebe teknikleri ve vergi teorileri birlikte aranmalıdır. Belli bir hesap dönemi; özel hesap dönemleri hariç olmak üzere, başlangıç tarihi yılın ilk gününde başlayan, bitiş tarihi ise yıllın son gününde biten hesap dönemidir. Diğer bir ifade ile, hesap dönemi normal olarak takvim yılıdır. Vergi ve muhasebe mevzuatımızda yer alan bu vergilendirme dönemi, son yıllarda “geçici vergi uygulamaları” ile dönem sonları, üçer aylık dönemler halinde de uygulanmaktadır. Öte yandan vergilendirme, kıst hesap dönemi işe başlama, işi terk, tasfiye dönemi vb. olarak da yapılmaktadır. Tek düzen muhasebe sistemi; ülkemizde, tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe giren Muhasebe Sistemi Uygulama MSU Genel Tebliği ile Tek Düzen Muhasebe Sistemi TMS ne geçilmiştir. Tebliğ ile muhasebe kayıtları ve mali tablolara standart getirilmiştir. Tekdüzen Muhasebe Sistemi kapsamında bulunan işletmeler, muhasebe sistemlerini MSU Genel Tebliğleri ve eklerinde öngörülen kurallara uygun olarak yürütmektedirler. Ancak, vergiye tabi karın tespiti aşamasında vergi kanunlarında yer alan özel hükümleri göz önünde bulundurmak zorundadırlar. Muhasebenin temel kavramları; dönem içi ve dönem sonu işlemleri ile mali tabloların düzenlenmesinin temel dayanağıdır. Muhasebe Sistemi Uygulama MSU Genel Tebliğinde, muhasebenin temel kavramları ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. VE DEĞERLEME Envanter Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinden dönemsellik ilkesine göre işletme faaliyetleri belirli dönemler itibariyle kontrol edilir ve işletmenin faaliyetleri sonucunda sağladığı kar veya zarar bu dönemler itibariyle hesaplanır. Muhasebe kurallarına göre her hesap dönemi sonunda hesapların kapatılıp müteakip hesap dönemi başında yeniden başlaması hem hesapların devamlılığını hem doğruluğunu hem de dönemler itibariyle işletme faaliyetlerinin kontrol altında tutulmasını sağlar. Her hesap dönemi sonunda düzenlenen mali tabloların sağlıklı ve gerçeği yansıtır olabilmesi için dönem içinde yapılan kayıtların dönem sonunda elde edilen envanter sonuçlarına göre düzeltilmesi gerekir. Envanter, işletmenin sahip olduğu iktisadi kıymetlerin bilanço günündeki değerlerini kesin bir şekilde ve dökümlü olarak bulmak ve elde edilen sonuçlara göre gerekli düzeltme yapmak suretiyle gerçek değerleriyle görüntüsünü sağlamaktır. Türk Ticaret Kanunu’nun 73’üncü maddesi envanteri, “Envanter çıkarmak; saymak, ölçmek, tartmak ve değerlendirmek suretiyle, bilanço günündeki mevcutları, alacakları ve borçları kat’ i bir şekilde ve müfredatlı olarak tespit etmektir. Mevcutlar, alacaklar ve borçlar işletmeye dahil iktisadi kıymetleri ifade eder…” şeklinde tanımlamıştır. VUK’ un 186’ncı maddesi “Envanter çıkarmak, bilanço günündeki mevcutları, alacakları ve borçları saymak, ölçmek, tartmak ve değerlendirmek suretiyle kesin bir şekilde ve müfredatlı olarak tespit etmektir. Şu kadar ki, ticari teamüle göre tartılması, sayılması ve ölçülmesi mutad olmayan malların değerleri tahminen tespit olunur…”ifadesini kullanmıştır. Görüldüğü gibi her iki tanım da aynıdır. Her iki maddede geçen “bilanço günü“ deyimi envanter ve bilançoların düzenlediği hesap döneminin son gününü ifade etmektedir. Envanter, genellikle her hesap dönemi sonunda ve periyodik olarak işletmedeki iktisadi kıymetlerin gerçek durumlarının ortaya çıkarılabilmesi için sayma, tartma ve ölçme suretiyle miktar olarak tespiti ve aynı zamanda ticari kazancın da hesaplanabilmesi için VUK’ da belirtilen değerleme ölçütleriyle değerlendirmesi işlemidir. Vergi hukukunda iktisadi varlıkların değerleri doğrudan doğruya matrahı oluşturduğu veya etkilediği için değerleme, vergi hukukunun belki de en önemli sorunlarından birisini oluşturmaktadır. Ayrıca vergi mevzuatımıza göre ticari işletmelerin verginin hesaplanmasına esas olacak kazancı dönem sonu öz sermayesinin bir önceki dönem sonu öz sermayesine kıyaslamasıyla bulunur. İşletme öz sermayesinin bulunması için, işletmenin aktif ve pasifinde yer alan unsurların değerleme günü itibariyle parasal karşılıklarının tespit edilmesi gerekir. Bilindiği gibi aktif ve pasif unsurlar arasındaki fark işletmenin öz sermayesini verir. Ticari işletmeye dahil unsurların değerlenmesi özellikle gelir ve kurumlar vergisi açısından önem taşır. aDeğerlemenin Konusu Değerleme olayının gerçekleşmesi için hiç kuşkusuz değerlemeye tabi tutulacak ekonomik bir varlığın kanuni deyimi ile iktisadi kıymetin mevcudiyeti şarttır. Burada ekonomik varlık diye kastedilen, işletmenin veya kişinin servetine dahil olumlu varlıklar, alacaklar ve haklar ve olumsuz borçlar servet unsurlarının tamamıdır. Genel olarak değerlemenin konusu; ekonomik varlıklar veya servet unsurlarıdır. İşletmeye dahil iktisadi kıymetlerin değerlemesinde ise değerlemenin konusu, işletmeye dahil iktisadi kıymet unsurlarıdır. İktisadi kıymetlerin değerleme konusu olabilmesi için öncelikle, işletmeye dahil olması gerekmektedir. bVergi Usul Kanununda Yer Alan Değerleme Ölçüleri Vergi matrahının hesaplanmasıyla ilgili iktisadi varlıkların değerlemesinde uygulanacak temel değerleme ölçüleri VUK’un 261’inci maddesinde aşağıda belirtildiği gibi sayılmıştır. Maliyet Bedeli Borsa Rayici Tasarruf Değeri Mukayyet Değer Kayıtlı Değer İtibari Değer Nominal Değer Vergi Değeri Rayiç Bedel Emsal Bedeli III. YABANCI PARALARIN DEĞERLEMESİ Yabancı para ve yabancı para ile alacak ve borçların değerlenmesi, yabancı paralar başlığını taşıyan Vergi Usul Kanunu’nun 280’inci maddesinde yer almaktadır. Madde başlığı böyle olmakla birlikte yabancı parayla olan alacak ve borç senetlerinin reeskontuna ilişkin düzenlemeye de bu maddede yer verilmiştir. Söz konusu madde uyarınca yabancı paraların kural olarak borsa rayici ile değerlenmesi gerekir. Borsa rayicinin oluşmasında muvazaa olduğu anlaşılırsa bu rayiç yerine yeni paranın alış bedeli esas alınır. Ancak yabancı paranın borsa rayici yoksa değerlemeye uygulanacak kur Maliye Bakanlığınca tespit edilir. Ülkemizde yabancı para arz ve talebinin Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında TPKKH 32 Sayılı Kararla genel olarak serbest bırakılmış olmasına rağmen bu alanda New York, Londra ve Frankfurt’ ta olduğu gibi bir borsa kurulmamıştır. Bu karar uyarınca bankalar, PTT, yetkili müesseseler döviz büfeleri, kıymetli maden aracı kuruluşları ve özel finans kurumları serbestçe yabancı para alıp satmaktadırlar. Ancak bunların, işletmelerinde uygulayacakları kuru Merkez Bankasının belirleyeceği usullere göre tespit etmeleri gerekir. TPKKH karar uyarınca, yukarıda sayılan kurumların uygulayacakları kurları kendilerinin belirlemesine rağmen kambiyo sınırlamalarının olduğu yıllardaki gibi Maliye Bakanlığı her yıl … tarihi itibariyle yapılacak değerlemelerde uygulanacak kurları Merkez Bankasından almak suretiyle ilan etmektedir. Maliye Bakanlığının ilan ettiği kurlardan birisi efektif, diğeri döviz alış kurlarını göstermektedir. Bu ayırım ülkemizdeki bankacılık uygulamasında nakit yabancı paranın efektif, bunun dışındaki yabancı para cinsinden ödeme araçlarının çek, poliçe, hazine bonosu, tahvil vs. ise döviz olarak adlandırılmasından kaynaklanmaktadır. 283 Sıra Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde açıklandığı üzere efektif alış kurları mükelleflerin nakit yabancı paraları için uygulanır. Ancak, nakit yabancı para için efektif kur bulunmadığı takdirde döviz alış kuru esas alınır. Döviz alış kurları ise nakit olmayan yabancı paralar için uygulanır. Bu şekilde değerlenecek yabancı paralar da, döviz olarak adlandırılan yabancı para cinsinden düzenlenen mektuplar, senetler ve diğer kıymetli evraklardır. Banka hesaplarında tutulan yabancı paralar da bir alacak niteliği gösterdiği için döviz alış kuru ile değerlenir. Yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacaklar ve borçlar da yukarıdaki şekilde değerlenir. Bir başka ifade ile yabancı para cinsinden, senede bağlı alacak ve borçlarla senetsiz alacak veya borç için borsa rayici doğaldır ki olmayacaktır. Burada kastedilen borç rayici, alacak veya borcun bağlı olduğu yabancı para için borsa rayicidir. Yukarıda açıklandığı gibi ülkemizde oluşmuş bir yabancı para borsası bulunmadığı için yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacak ve borçlar da Maliye Bakanlığınca ilan edilen döviz kurları ile değerlenecektir. ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR İşlemlerinin Beyanı İhracat işlemlerinde vergiyi doğuran olay; satış akdi, satışa konu olan malın fiilen ihraç edildiği tarihte gerçekleşmektedir. Alıcı da bu tarih itibariyle satılan malın karşılığı olan bedeli talep etme hakkını kazanmaktadır. Aynı prensip çerçevesinde, ihracat istisnasının uygulanmasında, ihracatın Türk Lirası karşılığının tespitinde, fiili ihraç tarihindeki Döviz Alış Kuru esas alınmalıdır. Dönemsellik ilkesi 1 seri Numaralı Muhasebe Uygulamaları Genel Tebliği’nde, “işletmenin sürekliliği kavramı uyarınca sınırsız kabul edilen ömrünün belli dönemlere bölünmesi ve her dönemin faaliyet sonuçlarının diğer dönemlerden bağımsız olarak saptanmasıdır. Gelir ve giderlerin tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmesi, hasılat, gelir ve kârların aynı döneme ait maliyet, gider ve zararla karşılanması bu kavramın gereğidir” şeklinde tanımlama yapılmıştır. İhracat faturası, akreditif ve gümrük beyannamesinin açılması ve sair nedenlerle mallar fiilen ihraç edilmeden önce düzenlenebilmektedir. Vergiyi doğuran olayın, malların fiilen ihraç edildiği tarihte meydana geldiği ve alacak hakkının bu tarihte doğduğu ilkesi göz önünde tutularak, ihracat faturası bir önceki yılda düzenlense dahi ihracat bedelinin malların fiilen ihraç edildiği yılda elde edildiği kabul edilmeli ve sonraki yılın geliri olarak vergilendirilmelidir. Örneğin, ihraç faturası 25 Aralık 2006 tarihinde düzenlenen malların 2 Ocak 2007 tarihinde fiilen ihraç edilmesi halinde, ihraç bedelinin 2007 yılında elde edildiği kabul edilmeli ve 2007 yılının geliri olarak vergilendirilmelidir. Çünkü, ihracat teslimi 2007 yılında yapılmıştır. İlke olarak, mal ve hizmet teslimlerinde satış faturasının, ait olduğu dönem beyannamelerine dahil edilmesi gerekir. Ancak, ihracat işlemlerinde mal teslimi gerçekleşmeden gümrük hattını geçmeden ihracat faturası önceki bir tarihte düzenlense dahi, ihracata ait bedellerin, faturanın düzenlendiği dönemin değil, malın fiilen yurt dışı edildiği dönemin defterlerine hasılat yazılmalı, mali tablolar ve beyannameler de buna göre tanzim edilmelidir. Özellikle dönem sonlarında işlemler yapılırken henüz kapaması gelmemiş veya kapama tarihi bir sonraki yıla sarkmış ihracat işlemlerinde sıkıntılar ve yanlış uygulamalar ile karşılaşılmaktadır. Dolayısıyla ihracat işlemlerine ait bedellerin, ilgili malların fiilen ihracat edildiği yılın hesap dönemi geliri satışı olarak kabul edilmesi gerekir. Defter kayıtları, dönem sonu işlemleri ve düzenlenecek mali tabloların da buna göre yapılması gerekmektedir. Maliye Bakanlığı’nın konu ile ilgili Tarih ve 01626 Sayılı Özelgesinin özeti ise aşağıdaki gibidir 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun ticari kazanç konusunu teşkil eden 37’nci maddesinde, ticari sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ifadesi kullanılmış ve ticari kazançta vergiyi doğuran olay tahakkuk esasına bağlanmıştır. Tacirler arasındaki faaliyetlerin belgelendirilmesi amacıyla Vergi Usul Kanunu’nda yer alan fatura da tahakkuk esasına bağlı kalınarak düzenlenmektedir. Vergi Usul Kanunu’nun 229’ncu maddesine göre, fatura’…. satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır.’ şeklinde tanımlanmıştır. Buna göre faturanın, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında düzenlenmiş olması akdinin tekemmül edebilmesi için akdin unsurlarının tamamının yerine getirilmesi gerekir. Bu unsurlardan birisi de `malın mülkiyetinin alıcıya nakli’dir. Bu durumda, ihracatta malın satıcının Türkiye’deki işyerinde teslim alınması durumu hariç olmak üzere, mal fiilen ihraç edilmedikçe satış akdi tamamlanmamış sayılacak ve tahakkuk etmiş bir kazançtan söz edilemeyecektir. Hizmet ihracatında hasılatın kaydı ve beyanı ise, yabancı müşteri adına faturanın düzenlendiği ve bedelin Türkiye’ye getirildiği vergilendirme döneminde uygulanacaktır. Fatura, ihracat bedeli dövizin yurda getirildiği dönemden önceki tarihlerde düzenlense dahi, hizmet ihracatı istisnası, dövizin yurda getirildiği dönem beyannamesinde beyan edilecektir. Dışı Alacakların Değerlemesi VUK’un 280’inci maddesine göre; yabancı paralar borsa rayici ile değerlenir. Borsa rayicinin takarrüründe muvazaa olduğu anlaşılırsa bu rayiç yerine alış bedeli esas alınır. Yabancı paranın borsada rayici yoksa, değerlemeye uygulanacak kur Maliye Bakanlığınca tespit olunur. Bu madde hükmü yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacaklar ve borçlar hakkında da caridir. Bunlardan vadesi gelmemiş senede bağlı alacak ve borçlar, bu Kanunun 281 ve 285 inci maddeleri uyarınca değerleme günü kıymetine irca edilebilir. Ancak senette faiz oranının yazılı olmadığı durumlarda değerleme gününde geçerli olan Londra Bankalar Arası Faiz Oranı LİBOR esas alınır. VUK’ un 281′ inci maddesine göre bütün alacaklar mukayyet değer ile değerlenir. Mukayyet değer ölçüsü uygulanmadan önce, bu alacaklar içinde şüpheli ve değersiz alacaklar varsa saptanır ve bunlar muhasebe kayıtlarında düşüldükten sonra geriye kalan alacaklara mukayyet değer ölçüsü uygulanır. VUK’ un 281′ inci maddesinde genel olarak alacakların mukayyet değerle değerleneceği ifade edilirken aynı maddede “vadesi gelmemiş olan senede bağlı alacaklar değerleme gününün kıymetine irca olunabilir. VUK’ un 281′ inci maddesine göre döviz cinsinden alacakların ve borçların dönem sonunda Maliye Bakanlığı kurları ile değerlemesi yapılır. VUK’ un 281′ inci maddesine göre yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacaklar ve borçlarından vadesi gelmemiş olanlar, değerleme günü kıymetine irca edilebilir. Senette faiz oranı yoksa, değerleme gününde geçerli olan Londra Bankalar arası Faiz Oranı LIBOR esas alınır. Ancak, yurt dışı alacakların değerlemesi aşağıdaki şekilde iki başlık halinde değerlendirilmelidir. a Yurda Getirilmesi Zorunlu İhracat Bedellerinin Değerlemesi Kambiyo mevzuatımıza göre; ihracat bedellerinin, fiili ihraç tarihinden itibaren 180 gün içinde yurda getirilmesi esastır. Ancak, 90 gün içerisinde %70inin getirilmesi halinde de tamamı getirilmiş sayılmaktadır. Zamanında getirilmeyen ihracat bedelleri kambiyo mevzuatına göre cezai % 5 işleme tabi olduğu gibi vergi mevzuatımıza göre de 280 değerlemeye tabi tutulmalıdır. tarih ve 25566 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 2004/7757 sayılı Bakanlar Kurulu kararı Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkındaki 32 sayılı Kararın 8’inci maddesinde önemli bir değişiklik yapılmış bulunmaktadır. Bu değişiklik sonucu, tarihinden itibaren yurda getirilmesi zorunlu ihracat bedeli dövizlerin, bu maddede öngörülen sürelerden sonra yurda getirilmesi halinde, ek süreler içinde olsa dahi, sürenin sonuncu gününde geçerli kur ile dövizin satıldığı günün kuru arasında meydana gelen olumlu farkın ilgililere ödenmeyip Destekleme Fiyat İstikrar Fonuna DFİF aktarılması uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, işletmeler ihracat bedeli dövizleri kanuni süresinden sonra getirmiş olmaları halinde oluşan kur farklarından yararlanacaklardır. Aynı şekilde değerleme işlemi yapılırken yurt dışından alacakların değerlenmesinde yurt dışı alacakla ilgili fatura tarihinden değerleme gününe kadar olan olumlu/olumsuz kur farklarını kayıtlarında göstereceklerdir. Bu değerleme işlemi, dönem içerisinde gelen dövizli alacaklar ve özellikle dönem sonlarında henüz gelmemiş dövizli alacakların tümü için de geçerlidir. b Kambiyo Mevzuatına Göre, Serbest Kullanıma Bırakılan %30 ve Terkin Edilen USD İhracat Tutarlarının Değerlemesi Dış ticaret ve kambiyo mevzuatımızda, ihracat bedellerinin yurda getirilmesi hususu; 1567 Sayılı TPKK Hakkındaki Kanun, 32 Sayılı Karar ve 32 Sayılı Tebliğ ile düzenlenmiş olup, ihtiyaca göre sık sık değişikliğe uğramaktadır. Kambiyo mevzuatına göre ticari amaçlarla ihraç edilen malların bedelinin, ilgili kararda öngörülen özel halleri ile bakanlıkça uygun görülen mücbir sebeplerden kaynaklanan gecikmeler hariç, fiili ihraç tarihinden itibaren en çok 180 gün içinde ihracatçılar tarafından yurda getirilerek bankalara veya özel finans kurumlarına, Türk parası olması halinde tevsiki, döviz ise satılması DAB zorunludur. Ancak; söz konusu ihracat dövizlerinin en az %70′ inin fiili ihraç tarihinden itibaren 90 gün içerisinde getirilerek bankalara veya özel finans kurumlarına satılması halinde bakiye %30′ una tekabül eden kısmı üzerinde ihracatçı serbestçe tasarruf edebilir. Kambiyo mevzuatına göre terkin sınırının USD olarak uygulanması, diğer vergi ve muhasebe mevzuatımıza göre USD’ ye kadar olan ihracat bedellerinin hiç gelmeyeceği anlamına gelmemelidir. Her halükarda ihracat bedelinin ve transit ticarette satış bedelinin banka aracılığı dışında yolcu beraberinde yurda getirilmesi halinde ülke farklılaştırılması ve miktar istisnası gözetilmeksizin tarihinden itibaren Döviz Beyan Tutanağı DBT aranılması esastır. Vergi ve muhasebe açısından miktarı ne olursa olsun terkin kapsamında olsa bile ihracat bedellerinin yurt dışından getirilmesi esas olup, dövizlerin yurt dışından geldiğinin belgelendirilmesi zorunludur. Bahsi geçen dövizlerin yurda getirilmiş olması yeterli olmayıp, bunların bozdurulması TRL noktasına kadar VUK 280. maddesi gereği her dönem sonunda bakiye dövizlerin değerlemesi sonucu meydana gelen kur farklarının ilgili gelir/gider hesaplarına intikali şarttır. Giriş bölümünde bahsedildiği gibi, 2006 yılı hesaplarının kapatıldığı, mali tabloların hazırlandığı, yıllık kurumlar vergisine hazırlık yapıldığı, özellikle 2006 yılı son dönem geçici vergi çalışmalarının yapıldığı şu günlerde, muhasebe meslek mensupları işletmelerin dönem sonu işlemleri ile ilgili yoğun bir çalışma içerisindedirler. Dönem sonu envanter ve değerleme işlemleri yapılırken her konu ayrı önem ve özellik arz etmektedir. Ancak, bu yazımızda ihracat bedellerinin dönem sonu envanter ve değerleme işlemlerini özellikli konu olarak öne çıkarmak, konu ile ilgili bazı hatırlatmalarda bulunmak amaçlanmıştır. Dönem sonu envanter ve değerleme işlemleri yapılırken özellikle, ihracat hesaplarına dikkat edilmesi gereklidir. Şöyle ki; Bazı ihracat işlemlerinin Aralık ayının son günlerinde başlatılmış, faturası kesilmiş olmasına rağmen çıkış işlemlerinin veya Gümrük Çıkış Beyannamesinin kapanış tarihinin bir sonraki yıla sarkması halinde ilgili hasılatın da sonraki yıl gelirlerine aktarılması gerekmektedir. Gelmesi gereken tüm ihracat bedellerinin Döviz Alım Belgesine DAB bağlanması esastır. Kambiyo mevzuatı, USD ve üzeri ihracatların zamanında getirilmesi ve DAB’a bağlanması zorunlululuğu getirmiş olması, vergi ve muhasebe mevzuatına göre USD’nin altındaki ihracat bedellerinin hiç getirilmeyeceği veya DAB’a bağlanmayacağı anlamına gelmez. Bu gibi hallerde, gelmeyen veya DAB’a bağlanmayan bakiye küçük ihracat bedellerinin her dönem sonlarında değerleme işlemine tabi tutulması gerekmektedir. Kambiyo mevzuatına göre, terkin sınırı olan USD veya serbest kullanıma bırakılan % 30 bakiye ihracat bedellerinden, sadece kambiyo ve vergi mevzuatına göre yurt dışında yapılmış ihracat masrafları vb. mahsup işlemi yapılabileceği, bunun dışındaki bakiyelerin yurda getirilmesi ve DAB’a bağlanması esastır. Bu gibi durumlarda, ihracat bedelinin elden getirilmiş olması halinde gümrüklerde düzenlenecek “Döviz Beyan Tutanağı” ile ilgili bankalara gidilerek DAB’a bağlanması gerekmektedir. Bize göre, USD altındaki tüm ihracat bakiyeleri için Döviz Beyan Tutanağı ile Döviz Bürolarından alınacak DAB’ın da geçerli olması gerekir Muhasebe mesleği; meslek mensuplarının duyarlılığı ve meslek içi eğitim ile daha başarılı uygulama alanı bulabilecektir. Ülkemizde, 3568 sayılı SM, SMMM, YMM meslek yasası diğer bir çok mesleğe göre yeni olmasına rağmen gelinen noktada meslek mensupları başarılı sayılmaktadır. Meslek mensupları, kamu görevlisi olmasalar da yürütmekte oldukları kamu hizmeti dolayısı ile kamu maliyesine ve milli gelire katkıları önemsenecek düzeydedir. Bu açıdan, mesleği icra eden meslek mensupları yoğun ve sirkülasyonu yüksek bir mevzuat ve mesleki sorumlulukları ile karşı karşıyadırlar. Bundan hareketle, bir çok meslekten farklı olarak kendi mevzuatlarını sıcak takip etmek ve meslek içi eğitimlerine önem vermek zorundadırlar. × Personel DiziniÖğreticiler Dr. Güzide Atai KONU ANLATIMI Dr. Güzide Atai Kişisel Bilgi Özgeçmiş Fotoğraf Galerisi Dersler BDEM110-MUHASEBE UYGULAMALARI SORULAR CEVAPLAR BDEM111-MUHASEBE I HAFTALIK DERS PLANI VE GÖRÜLECEK KONULARIN LİSTESİ MUHASEBE 1- DERS NOTLARI BDEM112-MUHASEBE II DÖNEM SONU ENVANTER KAYITLARI KATMA DEĞER VERGİSİ DÖNEN VARLIKLAR -HAZIR DEĞERLER DEVAMLI ENVANTER YÖNTEMİNDE YEVMİYE KAYITLARI AMORTİSMAN BDEM211-ŞİRKETLER MUHASEBESİ HAFTALIK DERS PLANI VE PROGRAMI DERSİN TANIMI ÇALIŞMA SORULARI BDEM212- DÖNEM SONU İŞLEMLERİ DERS NOTLARI MUHASEBE DÖNEM SONU ENVANTER İŞLEMLERİ AMORTİSMAN GİDER TAHAKKUKLARI SINAV SONUÇLARI BDEM219-MUHASEBE UYGULAMALARI II DERS NOTLARI BDEM 200-BDEM 310 STAJ STAJ HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLER Akademik İlgi Alanları İdari Görevler Tez Komitesi Üyelikleri Hakemlikler Oturum Başkanlıkları Üyelikler Yayınlar Dergi Yayınları Konferans Bildirileri Diğer Yayınlar Alıntılar Google Scholar Web of Science Duyurular İletişim Sınav Sonuçları Kişisel Bilgi Özgeçmiş Fotoğraf Galerisi Dersler BDEM110-MUHASEBE UYGULAMALARI SORULAR CEVAPLAR BDEM111-MUHASEBE I HAFTALIK DERS PLANI VE GÖRÜLECEK KONULARIN LİSTESİ MUHASEBE 1- DERS NOTLARI BDEM112-MUHASEBE II DÖNEM SONU ENVANTER KAYITLARI KATMA DEĞER VERGİSİ DÖNEN VARLIKLAR -HAZIR DEĞERLER DEVAMLI ENVANTER YÖNTEMİNDE YEVMİYE KAYITLARI AMORTİSMAN BDEM211-ŞİRKETLER MUHASEBESİ HAFTALIK DERS PLANI VE PROGRAMI DERSİN TANIMI ÇALIŞMA SORULARI BDEM212- DÖNEM SONU İŞLEMLERİ DERS NOTLARI MUHASEBE DÖNEM SONU ENVANTER İŞLEMLERİ AMORTİSMAN GİDER TAHAKKUKLARI SINAV SONUÇLARI BDEM219-MUHASEBE UYGULAMALARI II DERS NOTLARI BDEM 200-BDEM 310 STAJ STAJ HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLER Akademik İlgi Alanları İdari Görevler Tez Komitesi Üyelikleri Hakemlikler Oturum Başkanlıkları Üyelikler Yayınlar Dergi Yayınları Konferans Bildirileri Diğer Yayınlar Alıntılar Google Scholar Web of Science Duyurular İletişim Sınav Sonuçları Sign In

dönem sonu envanter işlemleri nasıl yapılır